Mục lục
Vừa qua, ngày 30/06/2025 Chính phủ đã chính thức ban hành Nghị định 174/2025/NĐ-CP quy định chi tiết về chính sách giảm thuế GTGT dựa theo Nghị quyết 204/2025/QH15 vào ngày 17/06/2025 của Quốc hội. Dựa vào đó, nhiều mặt hàng và dịch vụ sẽ được áp dụng giảm thuế GTGT 2%, từ 10% xuống còn 8%. Bài viết dưới đây chúng tôi sẽ tổng hợp chi tiết về Nghị định và các điểm cần lưu ý cần thiết.
1. Đối tượng được giảm thuế giá trị gia tăng 2%
Dựa theo Khoản 1, Khoản 2, Điều 1 của Nghị định 174/2025/NĐ-CP quy định về một số nhóm hàng hóa và dịch vụ được hưởng chính sách giảm thuế theo Nghị quyết 204/2025/NĐ-CP bao gồm:
- Nhóm hàng hóa, dịch vụ viễn thông; hoạt động trong các lĩnh vực như kinh doanh bất động sản; lĩnh vực tài chính, chứng khoán, ngân hàng, bảo hiểm; các sản phẩm khai khoáng (không bao gồm than) và các sản phẩm kim loại (Nội dung chi tiết tại Phụ lục I - Nghị định 174/2025/NĐ-CP).
- Các nhóm hàng hóa, dịch vụ chịu thuế đặc biệt (trừ xăng), chi tiết tại Phụ lục II - Nghị định 174/2025/NĐ-CP.
- Áp dụng mức thuế GTGT 8% được thực hiện thống nhất trên toàn bộ các khâu, bao gồm: nhập khẩu, sản xuất, gia công và lưu thông thương mại đối với các loại hàng hóa và dịch vụ đã đủ điều kiện để giảm thuế.
Đối với các mặt hàng và dịch vụ được nêu trong Phụ lục I và II thuộc diện không chịu thuế giá trị gia tăng hoặc được mức thuế 5% theo Luật Thuế GTGT thì sẽ phải thực hiện theo luật hiện hành và không được hưởng thêm mức giảm của Nghị định 174/2025/NĐ-CP.
>>> Xem thêm: Cập nhật và phát hành chứng từ điện tử về khấu trừ thuế TNCN trên BRAVO 10 ERP theo Nghị định 70/2025.
2. Quy định mới nhất về giảm thuế GTGT 2%
Chính phủ ban hành nghị định 174/2025/NĐ-CP với nội dung quan trọng về giảm thuế GTGT. Đây là một trong những chính sách hỗ trợ phục hồi kinh tế sau nhiều biến động. Theo đó, mức thuế suất thuế GTGT được giảm từ 10% xuống 8% đối với hầu hết hàng hóa, dịch vụ trong nước. Chính sách giảm thuế này không chỉ giảm gánh nặng tài chính cho người tiêu dùng mà còn kích cầu tiêu dùng, thúc đẩy sản xuất.
Điểm mới của nghị định 174/2025/NĐ-CP là phạm vi áp dụng rộng hơn so với các giai đoạn trước. Nhà nước kỳ vọng rằng việc giảm thuế GTGT sẽ góp phần hỗ trợ doanh nghiệp duy trì hoạt động. Đồng thời giúp cho việc thúc đẩy sức mua trên thị trường ngày càng tăng cao.
3. Thời gian áp dụng giảm thuế và mức giảm thuế GTGT
Thời gian áp dụng được căn cứ dựa trên Khoản 1 Điều 2 của Nghị định 174/2025/NĐ-CP được áp dụng từ ngày 01/07/2025 đến hết ngày 31/12/2026. Đây được đánh giá là giai đoạn cuối năm, vốn là thời điểm sức mua hàng hóa tăng mạnh.
Theo nghị định 174/2025/NĐ-CP, mức giảm thuế GTGT là 2%, từ 10% giảm xuống còn 8%, mức giảm cụ thể như sau:
- Đối với các đơn vị, cơ sở kinh doanh sẽ được tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: Áp dụng mức thuế suất GTGT 8% (được giảm 2%) đối với nhóm hàng hóa, dịch vụ được quy định rõ tại Khoản 1, Điều 1, Nghị định 174/2025/NĐ-CP.
- Đối với các đơn vị kinh doanh (bao gồm: hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh) sẽ được tính thuế GTGT theo phương pháp tỷ lệ phần trăm trên doanh thu. Tỷ lệ % tính thuế giá trị gia tăng được giảm 20% so với mức tỷ lệ % hiện hành khi thực hiện xuất hóa đơn đối với các mặt hàng và dịch vụ được giảm thuế GTGT đã được quy định theo Khoản 1, Điều 1 của Nghị định 174/2025/NĐ-CP.
4. Cách thức thực hiện giảm thuế GTGT theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP
Để thực hiện thủ tục giảm thuế GTGT cần được triển khai các bước theo trình tự như sau:
4.1. Cách thực hiện giảm thuế đối với các đơn vị kinh doanh áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT
- Trong hóa đơn GTGT cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế, ở mục thuế suất GTGT cần ghi lại là “8%”.
- Người lập hóa đơn ghi rõ số tiền thuế GTGT và tổng số tiền thanh toán của người mua hàng hóa và dịch vụ.
- Dựa trên hóa đơn giá trị gia tăng, cơ sở kinh doanh cung cấp hàng hóa và dịch vụ sẽ thực hiện kê khai thuế GTGT đầu ra. Và cơ sở kinh doanh mua hàng hóa, dịch vụ sẽ thực hiện kê khai thuế GTGT đầu vào theo số thuế đã giảm được ghi trên hóa đơn.
4.2. Cách thực hiện giảm thuế đối với các cơ sở kinh doanh áp dụng phương pháp tỷ lệ phần trăm trên doanh thu
- Khi lập hóa đơn giảm thuế GTGT, ở mục “Thành tiền” cần ghi đầy đủ số tiền hàng hóa và dịch vụ trước khi giảm thuế.
- Ở mục “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ” cần ghi theo số đã giảm 20% mức tỷ lệ phần trăm trên doanh thu. Đồng thời ghi chú: “đã giảm… (số tiền) tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT theo Nghị quyết số 204/2025/QH15”.
4.3. Cách thực hiện ghi hóa đơn giá trị gia tăng khi áp dụng nhiều mức thuế suất
Dựa vào Khoản 3 Điều 1 của Nghị định 174/2025/NĐ-CP đối với các đơn vị, cơ sở kinh doanh áp dụng kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ, trong đó có các loại hàng hóa hoặc dịch vụ có mức thuế GTGT khác nhau, thì trên hóa đơn GTGT sẽ phải ghi rõ mức thuế suất tương ứng cho từng loại hàng hóa, dịch vụ.
>>> Xem thêm: Tạm dừng hệ thống thuế điện tử từ ngày 27/06 đến 01/07.
5. Cách điều chỉnh hóa đơn đã lập và kê khai theo mức thuế suất chưa được giảm
Trong thực tế, có thể xảy ra tình huống cơ sở kinh doanh đã xuất hóa đơn và kê khai thuế theo mức thuế suất cũ và chưa áp dụng mức giảm thuế GTGT theo nghị định mới. Khi đó, cả người bán và người mua đều cần phối hợp xử lý hóa đơn đã phát hành, tuân thủ đầy đủ quy định pháp luật về hóa đơn và chứng từ.
Việc xử lý này không chỉ nhằm điều chỉnh con số trên giấy tờ, mà còn để bảo đảm tính hợp pháp, minh bạch của giao dịch. Sau khi hóa đơn được điều chỉnh, trách nhiệm kê khai sẽ được phân chia rõ ràng:
- Người bán phải thực hiện kê khai điều chỉnh phần thuế GTGT đầu ra cho đúng với mức thuế suất đã được giảm.
- Người mua nếu đã khấu trừ hoặc hạch toán, cũng cần kê khai điều chỉnh phần thuế GTGT đầu vào tương ứng.
Ngoài ra, cơ sở kinh doanh phải kê khai riêng các hàng hóa, dịch vụ thuộc diện được giảm thuế theo Mẫu số 01 tại Phụ lục III kèm theo nghị định. Việc kê khai này cần nộp cùng Tờ khai thuế GTGT định kỳ, giúp cơ quan thuế có cơ sở đối chiếu, kiểm tra và ghi nhận chính xác mức giảm đã áp dụng. Cách xử lý này vừa giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật, vừa tránh rủi ro bị truy thu hoặc xử phạt hành chính do kê khai sai mức thuế. Đồng thời, nó cũng tạo điều kiện thuận lợi để người mua và người bán thống nhất dữ liệu kế toán, hạn chế tranh chấp phát sinh về sau.
Như vậy, có thể thấy Nghị định 174/2025/NĐ-CP đánh dấu bước tiếp nối trong nỗ lực hỗ trợ nền kinh tế. Chính sách giảm thuế GTGT 2% từ 01/07/2025 đến 31/12/2025 mang lại lợi ích trực tiếp cho cả doanh nghiệp và người dân. Doanh nghiệp cần nắm rõ quy định, nhóm hàng hóa không được giảm thuế và cách áp dụng. Thực hiện đúng sẽ giúp tránh rủi ro pháp lý, đồng thời tận dụng tốt các chính sách giảm mức thuế GTGT. Hy vọng bài viết này sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về nội dung trong chính sách giảm thuế GTGT theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP.
Cập nhật thông tin liên quan:
1. Cách doanh nghiệp ứng dụng phần mềm kế toán hiệu quả trong thời đại số.
2. Tôn Hòa Phát chính thức khởi động dự án nâng cấp và mở rộng phần mềm quản trị BRAVO 10 ERP.
