Kiểm toán nội bộ là công việc kiểm tra, đánh giá và tư vấn độc lập, khách quan về các phần việc như: hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị đã được thiết lập và vận hành phù hợp hay chưa; các quy trình quản trị và quản lý rủi ro của đơn vị đã đảm bảo tính hiệu quả và có hiệu suất cao chưa? Đối với một số doanh nghiệp, kiểm toán nội bộ là bộ phận bắt buộc, mời bạn đọc cùng tìm hiểu thêm qua bài viết sau đây.
Các doanh nghiệp bắt buộc thực hiện kiểm toán nội bộ
Căn cứ Nghị định 05/2019/NĐ-CP về kiểm toán nội bộ thì các doanh nghiệp sau đây bắt buộc phải kiểm toán nội bộ, đó là:
1. Công ty niêm yết;
2. Doanh nghiệp mà Nhà nước sở hữu trên 50% vốn điều lệ là công ty mẹ hoạt động theo mô hình công ty mẹ – công ty con;
3. Doanh nghiệp Nhà nước là công ty mẹ hoạt động theo mô hình công ty mẹ – công ty con.
Với các doanh nghiệp còn lại thì được khuyến khích thực hiện công tác kiểm toán nội bộ. Để thực hiện công việc này, doanh nghiệp có thể đi thuê tổ chức kiểm toán độc lập đủ điều kiện hoạt động kiểm toán theo quy định của pháp luật để cung cấp dịch vụ kiểm toán nội bộ.
Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp đi thuê tổ chức kiểm toán độc lập để cung cấp dịch vụ kiểm toán nội bộ thì cần đảm bảo các nguyên tắc cơ bản của kiểm toán nội bộ , cũng như các yêu cầu sao cho tuân thủ những nguyên tắc cơ bản của kiểm toán nội bộ được quy định tại Điều 5, Điều 6 Nghị định 05/2019/NĐ-CP.
>> Những nguyên tắc cơ bản của kiểm toán nội bộ
Yêu cầu đối với người làm công tác kiểm toán nội bộ:
- Người làm công tác kiểm toán nội bộ phải có bằng đại học trở lên đối với các chuyên ngành phù hợp với yêu cầu kiểm toán; có kiến thức đầy đủ và luôn được cập nhật về các lĩnh vực được giao thực hiện kiểm toán nội bộ.
- Có thời gian từ 05 năm trở lên làm việc theo chuyên ngành đào tạo hoặc từ 03 năm trở lên làm việc tại đơn vị đang công tác hoặc từ 03 năm trở lên làm kiểm toán, kế toán hoặc thanh tra.
- Có kiến thức, hiểu biết chung về pháp luật và hoạt động của đơn vị; có khả năng thu thập, phân tích, đánh giá và tổng hợp thông tin; có kiến thức, kỹ năng về kiểm toán nội bộ.
- Chưa từng bị kỷ luật ở mức cảnh cáo trở lên do sai phạm trong quản lý kinh tế, tài chính, kế toán hoặc không đang trong thời gian bị thi hành án kỷ luật.
- Các tiêu chuẩn khác do đơn vị quy định.
Mức phạt hành vi vi phạm quy định về lựa chọn doanh nghiệp kiểm toán, kiểm toán viên hành nghề thực hiện kiểm toán:
Theo quy định tại Điều 53 Nghị định 41/2018/NĐ-CP thì mức phạt hành vi vi phạm quy định về lựa chọn doanh nghiệp kiểm toán, kiểm toán viên hành nghề thực hiện kiểm toán như sau:
- Phạt tiền từ 20 – 30 triệu đồng đối với: đơn vị thuê DN kiểm toán trong các trường hợp DN kiểm toán không được thực hiện kiểm toán theo quy định pháp luật.
- Phạt tiền từ 30 – 40 triệu đồng đối với: đơn vị thuê DN kiểm toán không đủ điều kiện cung cấp dịch vụ kiểm toán theo quy định của pháp luật.
- Phạt tiền từ 40 – 50 triệu đồng đối với: đơn vị được kiểm toán không thực hiện kiểm toán bắt buộc đối với báo cáo tài chính, báo cáo tài chính hợp nhất, báo cáo quyết toán dự án hoàn thành, báo cáo tài chính tổng hợp và các công việc kiểm toán khác theo quy định của pháp luật về kiểm toán độc lập và pháp luật khác có liên quan.
Có thể bạn quan tâm:
>> Những hiểu biết cơ bản về việc kê khai thuế qua mạng
Theo Tạp chí tài chính
