Người lao động muốn tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân thì phải làm thế nào? Khoản thuế TNCN từ tiền lương đã bị trừ có được quyết toán để hoàn lại hay không? Quy trình thực hiện quyết toán thuế TNCN có phức tạp và tốn nhiều thời gian hay không? Để tìm ra câu trả lời, hãy cùng chúng tôi tìm hiểu ngay cách thức trong bài viết dưới đây nhé.
1. Khái niệm quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là quá trình mà mỗi cá nhân, người lao động thực hiện các công việc kê khai, tính toán số thuế trong vòng một năm bao gồm: số thuế phải nộp thêm, phần tiền thuế được hoàn trả và khoản bù trừ thuế vào kỳ tiếp theo.
2. Tại sao phải thực hiện quyết toán thuế TNCN?
Việc phải thực hiện các quy định và thủ tục quyết toán thuế TNCN sẽ giúp tránh các rủi ro và hạn chế những việc như:
- Các đơn vị, cơ quan thuế sẽ thực hiện xử phạt hành chính đối với các đối tượng phải nộp thêm thuế mà không thực hiện kê khai, hay quyết toán thuế đúng thời hạn.
- Trường hợp các cá nhân nộp thừa mà không thực hiện kê khai quyết toán thuế đúng hạn thì sẽ không được hoàn trả khoản thuế đã nộp thừa. Cùng với đó, người lao động sẽ không được áp dụng chế độ bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo.
Vậy nên có thể thấy rằng, mục đích chính của việc quyết toán thuế thu nhập cá nhân là để đảm bảo mỗi cá nhân đều đóng đúng số tiền thuế mà họ phải chịu dựa trên thu nhập thực tế. Hoặc thu lại khoản thuế mà họ đã đóng thừa, cũng như có trách nhiệm đóng thêm hoặc các khoản thuế còn thiếu với cơ quan thuế.
3. Một số quy định trong quyết toán thuế TNCN
Trước khi thực hiện quyết toán thuế TNCN, mỗi cá nhân cần lưu ý các quy định như sau:
3.1. Các đối tượng thực hiện
Theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Công văn 883/TCT-DNNCN cho biết rằng: đối tượng phải quyết toán thuế TNCN là các tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công cho người lao động; các cá nhân có thu nhập từ tiền lương và thực hiện ủy quyền quyết toán thuế TNCN cho tổ chức trả thu nhập đó; cá nhân có nguồn thu nhập từ tiền lương trực tiếp thực hiện quyết toán thuế với cơ quan thuế có nghĩa vụ quyết toán thuế TNCN, ngoài các trường hợp sau đây:
3.1.1. Trường hợp đối tượng là cá nhân
- Các cá nhân sẽ phải chịu thêm thuế TNCN sau quyết toán của từng năm. Khoản chi phí sẽ dao động <50.000 đồng.
- Cá nhân có số thuế TNCN phải nộp nhỏ hơn số thuế đã tạm nộp mà không có yêu cầu hoàn thuế hoặc bị trừ vào kỳ kê khai tiếp theo.
- Các cá nhân có khoản thu nhập tiền công được ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên. Và có khoản thu nhập vãng lai ở nơi khác không quá 10 triệu đồng/ tháng, khoản này đã được khấu trừ thuế TNCN 10% nếu không có yêu cầu quyết toán sẽ không cần thực hiện quyết toán phần này.
- Các cá nhân được người sử dụng lao động mua những loại bảo hiểm không bắt buộc (bảo hiểm nhân thọ). Bảo hiểm này có tích lũy phí bảo hiểm mà người sử dụng lao động hoặc tổ chức đã khấu trừ thuế TNCN 10% dựa trên chi phí bảo hiểm tương ứng. Nếu phần thu nhập người sử dụng lao động mua hoặc đóng cho người lao động thì cá nhân đó không cần phải thực hiện quyết toán thuế TNCN.
3.1.2. Trường hợp đối tượng là doanh nghiệp, cá nhân trả thu nhập
- Tổ chức, doanh nghiệp và cá nhân không có phát sinh trả thu nhập trong năm.
- Tổ chức và cá nhân đã tạm dừng hoạt động kinh doanh trong năm dương lịch.
3.2. Thời gian thực hiện quyết toán thuế TNCN
Căn cứ theo Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn cuối để nộp hồ sơ khai thuế TNCN sẽ là:
3.2.1. Trường hợp doanh nghiệp chi trả thu nhập
Thời gian để thực hiện quyết toán thuế TNCN là ngày cuối cùng của tháng thứ 3, kể từ ngày kết thúc năm dương lịch, hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm. Và thời gian chậm nhất sẽ là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên năm dương lịch, hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm.
3.2.2. Trường hợp là cá nhân tự thực hiện quyết toán Thuế TNCN
- Đối với hồ sơ quyết toán thuế TNCN của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế: Thời gian chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4, kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán: Thời gian chậm nhất là ngày 15/12 của năm trước liền kề.
- Hộ kinh doanh, cá nhân mới kinh doanh: Hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày, kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.
Vậy nên, thời gian quyết toán thuế thu nhập cá nhân của các cá nhân tự quyết toán thuế năm 2023 sẽ rơi vào ngày 30/04/2024. Do 30/4 là ngày nghỉ lễ, nên việc quyết toán sẽ được dời sang ngày làm việc đầu tiên sau kỳ nghỉ lễ.
Theo Khoản 4, Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC: Nếu người lao động có phát sinh hoàn thuế TNCN nhưng nộp chậm tờ khai quyết toán thuế thì sẽ không áp dụng phạt đối với vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn.
4. Hướng dẫn cách quyết toán thuế TNCN mới nhất 2024
Bước 1: Truy cập vào cổng Thuế điện tử của Tổng cục Thuế. Điền thông tin mã số thuế cá nhân, mã kiểm tra và thực hiện đăng nhập.
Bước 2: Nhập thông tin ngày cấp mã số thuế, cơ quan thuế quản lý và đăng nhập.
Bước 3: Chọn mục “Quyết toán thuế” và chọn tiếp mục “Kê khai thuế trực tuyến”.
Bước 4: Nhập thông tin theo yêu cầu trong mục kê khai trực tuyến. Sau đó chọn “Tiếp tục” để khai quyết toán thuế.
Bước 5: Điền các thông tin theo yêu cầu trong tờ khai quyết toán thuế.
Chi tiết cách điền các thông tin trong tờ khai thuế như sau:
- Mục [01] – [06]: Hệ thống tự động cập nhật thông tin
- Mục [07] – [08]: Nhập địa chỉ thường trú, chọn tỉnh ở mục 08 trước và sau đó chọn huyện ở mục 07.
- [09]: Nhập số điện thoại của người nộp thuế.
- [10]: Số fax (nếu có).
- [11]: Nhập địa chỉ email của người nộp thuế.
- [12]: Nhập số tài khoản ngân hàng (nếu có).
- [12a]: Nhập địa chỉ mở ngân hàng (nếu có).
- Mục [13] – [21]: Nhập thông tin đại lý thuế (nếu có).
- [22]: Tổng thu nhập chịu thuế (TNCT) trong kỳ là khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương và các khoản thu nhập chịu thuế khác.
- [23]: Yêu cầu đơn vị chi trả nguồn thu nhập xuất chứng từ khấu trừ thuế TNCN cho mình. Sau đó, lấy thông tin về thu nhập trên các chứng từ đó để nhập vào tờ khai.
- [24]: Tổng TNCT làm căn cứ tính giảm thuế là khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương mà cá nhân nhận được do làm việc trong khu kinh tế. Không bao gồm thu nhập được miễn giảm theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (nếu có).
- [25]: Tổng TNCT được miễn giảm theo Hiệp định là khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương mà cá nhân thuộc diện miễn thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (nếu có).
- [26]: Tổng TNCT phát sinh ngoài Việt Nam
- [27]: Số người phụ thuộc: cá nhân tự động tính khi được kê khai.
Thực hiện điền đầy đủ các thông tin yêu cầu cần kê khai còn lại. Sau đó lựa chọn mục “Hoàn thành kê khai”.
Bước 6: Lựa chọn “Kết xuất XML”.
Bước 7: Lựa chọn mục “Nộp tờ khai”, tiếp tục nhập mã kiểm tra để xác nhận việc nộp tờ khai. Sau đó, lựa chọn mục “Tiếp tục” như trong hình ảnh.
Bước 8: Thực hiện in tờ khai.
Khi bạn lựa chọn mục “Kết xuất XML”, hệ thống sẽ gửi về cho bạn file khai báo theo định dạng XML. Sau đó, bạn thực hiện cài itax viewer để mở file, thực hiện in và ký tên người khai thuế.
Bước 9: Nộp chứng từ khấu trừ thuế TNCN và tờ khai quyết toán thuế TNCN tại bộ phận một cửa.
Lưu ý: Cá nhân nộp thuế cần mang theo một số giấy tờ như sau.
- CMND/CCCD
- Chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.
- Tờ khai quyết toán thuế TNCN (bản in đã có chữ ký).
- Di chuyển đến bộ phận một cửa của Cơ quan Thuế để nộp tờ khai online và hoàn tất thủ tục.
Trên đây là toàn bộ cách thức để tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân online nhanh chóng và chính xác nhất. Bạn đọc hãy tìm hiểu và áp dụng đúng theo các bước mà chúng tôi đã chỉ dẫn. Với các trường hợp phải hoàn thuế thì nên tìm hiểu thêm về thủ tục hoàn thuế một cách chính xác nhất. Chúc các bạn thành công!
>>> Xem thêm: Kiến thức: Phụ cấp độc hại có tính thuế TNCN không?
